CALENDARIO FISCAL DEL MES.

EN ESTA PÁGINA PUEDE VER UNA RELACIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MÁS SENCILLAS QUE DEBEN CUMPLIRSE ESTE MES POR LOS EMPRESARIOS Y PROFESIONALES. PARA VER EL RESTO DE LA DOCUMENTACIÓN ES NECESARIO INICIAR SESIÓN

CALENDARIO FISCAL NOVIEMBRE 2018

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS Y DE SOCIEDADES.
RETENCIONES

HASTA EL 5 DE NOVIEMBRE. –
Ingreso del segundo plazo de la declaración anual de 2018, si se fraccionó el pago: 102.

HASTA EL 20 DE NOVIEMBRE. –
Retenciones a Cuenta del IRPF por trabajo personal, por retribuciones dinerarias o en especie o capital mobiliario referentes al mes de octubre de 2018 (Modelo 111) para Rentas de Trabajo, actividades profesionales, agrícolas o ganaderas, y modelos 123 y 124 para Rentas de Capital, según se trate, respectivamente, de rendimientos explícitos o implícitos, para las Grandes empresas.
De la misma forma las sociedades, empresarios y profesionales, calificados como grandes empresas, que sean inquilinos o arrendatarios de un local de negocio, deberán presentar declaración de retenciones sobre arrendamientos de inmuebles y realizar el ingreso de las cantidades retenidas sobre los alquileres pagados, correspondientes al mes de octubre de 2018, con el Modelo 115.

(En el caso de que el resultado sea a ingresar y la declaración se presente con domiciliación en cuenta, el plazo para su presentación finaliza el 15 de noviembre).

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
EMPRESAS ACOGIDAS AL SII

HASTA EL 30 DE NOVIEMBRE. –
Se presentará la declaración-liquidación de las empresas acogidas al SII correspondiente al mes de octubre de 2018 (Modelo 303 Régimen General).
Del mismo modo deberán presentar el Modelo 322 aquellos sujetos pasivos que formen parte de un grupo de entidades, de acuerdo con lo establecido en el artículo 163.quinquies. Uno de la Ley del Impuesto, y hayan optado por aplicar el Régimen especial previsto en el Capítulo IX Título IX de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
El Modelo 353 será presentado por quien tenga la consideración de entidad dominante del grupo de entidades

EMPRESAS NO ACOGIDAS AL SII

HASTA EL 20 DE NOVIEMBRE. –

Dado que todos los contribuyentes calificados como grandes empresas a efectos del IVA están obligatoriamente en el SII no hay previstas declaraciones de IVA ordinarias -modelo 303 con plazo que finalice el 20 de noviembre

TANTO PARA LAS EMPRESAS ACOGIDAS AL SII COMO PARA LAS NO ACOGIDAS: MODELO 349

HASTA EL 20 DE NOVIEMBRE. –
Subsiste la obligación de presentar la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349), la declaración de operaciones incluidas en los libros registros de IGIC a través del modelo 340 (empresas en régimen de devolución mensual de IGIC) y operaciones asimiladas a las importaciones (modelo 380).

Modelo 349. Declaración Recapitulativa de las operaciones intracomunitarias realizadas en el mes de noviembre del actual año.
El período de declaración comprenderá, con carácter general las operaciones realizadas en cada mes natural, y se presentará durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período mensual. No obstante, la presentación también podrá ser bimestral, trimestral o anual en los siguientes supuestos:
Mensual: Con carácter general comprenderá las operaciones realizadas en cada mes natural, y se presentará durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período mensual, salvo la del mes de julio (30/8) y del último periodo (30/1).
Trimestral: Cuando ni durante el trimestre de referencia ni en cada uno de los cuatro trimestres naturales anteriores el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa sea superior a 50.000 euros.
Bimestral: Si al final del segundo mes de un trimestre natural el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa supera 50.000 euros.
Anual: En los treinta primeros días de marzo del año siguiente si el importe total de las entregas de bienes o prestaciones de servicios del año (excluido IVA), no supera los 35.000 € y el importe total de las entregas de bienes a otro Estado Miembro (salvo medios de transporte nuevos) exentas de IVA no sea superior a 15.000 €.

Si en un período no hay operaciones, no hay que presentar el modelo.

DECLARACIÓN INTRASTAT

Además del modelo 349, todos los sujetos pasivos del IVA, por cualquier concepto, están obligados a presentar la declaración recapitulativa INTRASTAT, con periodicidad mensual, siempre que se supere el umbral de exención (actualmente 400.000 euros).

Se deberá presentar una declaración de expedición cuando se hayan realizado operaciones que supongan la salida de mercancías destinadas a otros países de la Unión Europea y éstas superen los 400.000 euros el año natural anterior. Asimismo, deberá presentarse declaración cuando en el curso del año, se alcance dicho valor acumulado.

Se deberá presentar una declaración de introducción cuando se hayan realizado operaciones que supongan la entrada de mercancías procedente de otros países de la Unión Europea y éstas superen los 400.000 euros el año natural anterior. Asimismo, deberá presentarse declaración cuando en el curso del año, se alcance dicho valor acumulado.

Los obligados a presentar declaración en un determinado flujo que no realicen operaciones en un mes deberán presentar declaración sin operaciones referidas a dicho mes.

El plazo para presentar la declaración es hasta el día 12 del mes siguiente al mes natural al que se refieren las operaciones declaradas o, si este es sábado, domingo o festivo, hasta el día hábil siguiente.

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES VINCULADAS Y DE OPERACIONES Y SITUACIONES RELACIONADAS CON PAÍSES O TERRITORIOS CALIFICADOS COMO PARAÍSOS FISCALESINTRASTAT

HASTA EL 30 DE NOVIEMBRE PARA SOCIEDADES CON EJERCICIO SOCIAL COINCIDENTE CON EL AÑO NATURAL.

Resto de entidades: en el mes siguiente a los diez meses posteriores al fin del período impositivo.
Estarán obligados a presentar el Modelo 232 y cumplimentar la “Información de operaciones con personas o entidades vinculadas (art.13.4 RIS)” los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la renta de no residentes que actúen mediante establecimiento permanente, así como las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, que realicen las siguientes operaciones con personas o entidades vinculadas en los términos previstos en el artículo 18.2 de la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades

OBLIGADOS A PRESENTAR EL MODELO 232
Conjunto de operaciones realizadas en el período impositivo (con independencia del importe de operaciones por entidad vinculada)
• si el conjunto de operaciones del mismo tipo y método de valoración > 50 % de la cifra de negocio de la entidad, estará obligado a la presentación
• ≤ 100.000 € en operaciones específicas del mismo tipo no estará obligado a la presentación.
• > 100.000 € en operaciones específicas del mismo tipo, estará obligado a la presentación.

Operaciones realizadas en el periodo impositivo con la misma persona o entidad
• ≤ 250.000 € de operaciones por entidad vinculada (no operaciones específicas)
• > 250.000 € de operaciones por entidad vinculada (no operaciones específicas)
Operaciones específicas:
1) Operaciones con personas físicas que tributen en estimación objetiva que la participación individual o conjuntamente con sus familiares sea ≥ 25% del capital o fondos propios
2) Transmisión de negocios, valores o participaciones en los fondos propios de entidades no admitidos a negociación o admitidos en paraísos fiscales
3) Transmisión de inmuebles y operaciones sobre intangibles

OPERACIONES EXCLUIDAS DE OBLIGACIÓN DE PRESENTAR MODELO 232
• Grupo fiscal (independientemente del volumen operaciones)
• AIES, UTES (independientemente del volumen operaciones), salvo UTEs u otras formas análogas de colaboración que se acojan a la Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de EP (Art. 22 LIS)
• Operaciones realizadas en el ámbito de ofertas públicas de venta o de ofertas públicas de adquisición de valores (independiente del volumen de operaciones)

 Estarán obligados a presentar el Modelo 232 y cumplimentar el cuadro “Operaciones con personas o entidades vinculadas en caso de aplicación de la reducción de las rentas precedentes de determinados activos intangibles (art. 23 y DT 20ª LIS)” los contribuyentes que apliquen la citada reducción prevista en el artículo 23 LIS porque obtienen rentas como consecuencia de la cesión de determinados intangibles a personas o entidades vinculadas.

 Estarán obligados a presentar el Modelo 232 y cumplimentar el cuadro “Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales” los contribuyentes que realicen operaciones o tengan valores en países o territorios calificados como paraísos fiscales independientemente de su importe.

ADEMÁS…

• LAS SIGUIENTES DECLARACIONES TIENEN COMO PLAZO HASTA EL 20 DE NOVIEMBRE.

RENTA Y SOCIEDADES
Octubre de 2018. Grandes empresas: 117, 126, 128, 230

IVA
Octubre 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: Modelo 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
Octubre 2018: Modelo 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
Agosto 2018. Grandes empresas: Modelos 553, 554, 555, 556, 557, 558
Agosto 2018. Grandes empresas: Modelos 561, 562, 563
Octubre 2018: Modelos 548, 566, 581
Octubre 2018: Modelos 570, 580
Tercer trimestre 2018: Excepto grandes empresas: Modelos 553,554,555,556,557,558
Tercer trimestre 2018. Excepto grandes empresas: Modelos 561,562,563
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: Modelo 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD
Octubre 2018. Grandes empresas: Modelo 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
Tercer trimestre 2018. Pago fraccionado: Modelo 583

LAS SIGUIENTES DECLARACIONES, TIENEN COMO PLAZO HASTA EL 30 DE NOVIEMBRE.

IVA
Solicitud de inscripción/baja. Registro de devolución mensual: Modelo 036
Solicitud aplicación régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2018: sin modelo
SII: Opción o renuncia por la llevanza electrónica de los libros registro: Modelo 036
SII: Comunicación de la opción /renuncia por la facturación por los destinatarios de las operaciones o terceros. Modelo 036

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
Año 2017. Autoliquidación: Modelo 583
Año 2018: Autoliquidación anual por cese de actividad: Modelo 588

NOVIEMBRE – 2018