CALENDARIO FISCAL DEL MES.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y DE SOCIEDADES.
RETENCIONES
HASTA EL 20 DE FEBRERO. –

(Las declaraciones con domiciliación bancaria del ingreso se presentarán hasta el día 15 de febrero)

Retenciones a Cuenta del IRPF por trabajo personal, por retribuciones dinerarias o en especie o capital mobiliario referentes al mes de enero de 2020 (Modelo 111) para Rentas de Trabajo, actividades profesionales, agrícolas o ganaderas, y modelos 123 y 124 para Rentas de Capital, según se trate, respectivamente, de rendimientos explícitos o implícitos, para las Grandes empresas.
De la misma forma las sociedades, empresarios y profesionales, calificados como grandes empresas, que sean inquilinos o arrendatarios de un local de negocio, deberán presentar declaración de retenciones sobre arrendamientos de inmuebles y realizar el ingreso de las cantidades retenidas sobre los alquileres pagados, correspondientes al mes de enero de 2020, con el Modelo 115.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.

EMPRESAS NO ACOGIDAS AL SII

Dado que todos los contribuyentes calificados como grandes empresas a efectos del IVA están obligatoriamente en el SII no hay previstas declaraciones de IVA ordinarias -modelo 303- con plazo que finalice el 20 de febrero.
Para las operaciones sujetas al IGIC se ha establecido un sistema similar al SII, por lo que desaparece la obligación de presentar el modelo 340 también para las operaciones por empresas sujetas a este tributo.

TANTO PARA LAS EMPRESAS ACOGIDAS AL SII COMO PARA LAS NO ACOGIDAS:
MODELO 349

Modelo 349. Declaración recapitulativa de las operaciones intracomunitarias.
El período de declaración comprenderá, con carácter general las operaciones realizadas en cada mes natural, y se presentará durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período de declaración salvo la referida al último período del año y al mes de julio que se pueden presentar hasta el día 30 del mes de enero y agosto respectivamente. No obstante, la presentación también podrá ser bimestral, trimestral o anual en los siguientes supuestos:
Mensual: Con carácter general comprenderá las operaciones realizadas en cada mes natural, y se presentará durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período mensual, salvo la del mes de julio (30/8) y del último periodo (30/1).
Trimestral: Cuando ni durante el trimestre de referencia ni en cada uno de los cuatro trimestres naturales anteriores el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa sea superior a 50.000 euros.
Bimestral: Si al final del segundo mes de un trimestre natural el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa supera 50.000 euros.
Anual: En los treinta primeros días de ENERO del año siguiente si el importe total de las entregas de bienes o prestaciones de servicios del año (excluido IVA), no supera los 35.000 € y el importe total de las entregas de bienes a otro Estado Miembro (salvo medios de transporte nuevos) exentas de IVA no sea superior a 15.000 €.
Si en un período no hay operaciones, no hay que presentar el modelo.

Modelo 380 Operaciones asimiladas a las importaciones enero de 2020. Que según el tipo de operaciones dentro de las previstas en el artículo 19 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, se presenta en plazos distintos, previstos en el apartado tercero de la ORDEN EHA/1308/2005, de 11 de mayo (BOE 13/5/2005).

DECLARACIÓN INTRASTAT

Además del modelo 349, todos los sujetos pasivos del IVA, por cualquier concepto, están obligados a presentar la declaración recapitulativa INTRASTAT, con periodicidad mensual, siempre que se supere el umbral de exención (actualmente 400.000 euros).
Se deberá presentar una declaración de expedición cuando se hayan realizado operaciones que supongan la salida de mercancías destinadas a otros países de la Unión Europea y éstas superen los 400.000 euros el año natural anterior. Asimismo, deberá presentarse declaración cuando en el curso del año, se alcance dicho valor acumulado.
Se deberá presentar una declaración de introducción cuando se hayan realizado operaciones que supongan la entrada de mercancías procedente de otros países de la Unión Europea y éstas superen los 400.000 euros el año natural anterior. Asimismo, deberá presentarse declaración cuando en el curso del año, se alcance dicho valor acumulado.
Los obligados a presentar declaración en un determinado flujo que no realicen operaciones en un mes deberán presentar declaración sin operaciones referidas a dicho mes.
El plazo para presentar la declaración es hasta el día 12 del mes siguiente al mes natural al que se refieren las operaciones declaradas o, si este es sábado, domingo o festivo, hasta el día hábil siguiente.

EMPRESAS ACOGIDAS AL SII

HASTA EL 2 DE MARZO. –

Se presentará la declaración-Liquidación de las empresas acogidas al SII correspondiente al mes de enero de 2020 (Modelo 303 Régimen General).
Del mismo modo deberán presentar el Modelo 322 correspondiente al mes de enero aquellos sujetos pasivos que formen parte de un grupo de entidades, de acuerdo con lo establecido en el artículo 163.quinquies. Uno de la Ley del Impuesto, y hayan optado por aplicar el Régimen especial previsto en el Capítulo IX Título IX de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

El Modelo 353 será presentado por quien tenga la consideración de entidad dominante del grupo de entidades.
Respecto del modelo 347 las empresas acogidas al SII no presentan este modelo

DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS
HASTA EL 2 DE MARZO

Año 2019: Modelo 347

Además:

Recordar que desde el 1 de enero al 31 de marzo de 2020 se debe presentar el modelo 720 de declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
Los obligados a presentar este modelo estarán obligados a presentar el modelo 720 cuando sus saldos o valores a 31 de diciembre supere los 50.000€ o tengan un saldo medio bancario del mismo importe en el último trimestre del año.
El declarante deberá ser titular o propietario de bienes o derechos de uno o varios de los siguientes grupos:
- Cuentas en entidades situadas en el extranjero.
- Participaciones en entidades jurídicas o capital social extranjero.
- Patrimonio cedido en gestión extranjera.
- Seguro de vida o invalidez contratado en aseguradora extranjera.
- Bienes inmuebles y derechos sobre propiedades situadas en el extranjero.
A tener en cuenta que quedan fuera de obligación bienes como vehículos, joyas, obras de arte, etc.
Y solo se tendrá que volver a presentar si el saldo existente, respecto a cada uno de los grupos de bienes de referencia, experimenta un incremento superior a 20.000€ al último valor declarado, es decir, lo presentado para el ejercicio 2019.

* En aquellos supuestos en que por razones de carácter técnico no fuera posible efectuar la presentación a través de Internet en el plazo reglamentario de declaración, dicha presentación podrá efectuarse durante los cuatro días naturales siguientes al de finalización de dicho plazo.

Relación individualizada de los clientes partícipes o accionistas que hayan sido perceptores de beneficios distribuidos por la institución de inversión colectiva o que hayan efectuado reembolsos o transmisiones de participaciones o acciones de la institución, a que se refiere el apartado 3 de la disposición adicional única del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Relación individualizada de los clientes con su posición inversora en la institución de inversión colectiva a 31 de diciembre del año inmediato anterior, a que se refiere el apartado 3 de la disposición adicional única del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

TAMBIÉN LAS SIGUIENTES DECLARACIONES, TIENEN COMO PLAZO HASTA EL 20 DE FEBRERO.

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL
Cuarto trimestre 2019. Declaración trimestral de cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF (Número de Identificación Fiscal) a las entidades de crédito: 195
Declaración anual 2019. Identificación de las operaciones con cheques de las entidades de crédito: 199

SUBVENCIONES, INDEMNIZACIONES O AYUDAS DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS O FORESTALES
Declaración anual 2019: 346

IMPUESTOS SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
Enero 2020: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
Noviembre 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
Noviembre 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
Enero 2020: 548, 566, 581
Enero 2020 (*): 570, 580
Cuarto trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
Cuarto trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

(*) Fábricas y depósitos fiscales que hayan optado por suministrar los asientos contables correspondientes al primer semestre de 2020 a través de la sede electrónica de la AEAT entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de 2020.

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD
Enero 2020. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
Cuarto trimestre 2019. Pago fraccionado: 583

RENTA Y SOCIEDADES
Enero 2020. Grandes empresas: 117, 126, 128, 216, 230

FEBRERO 2020