CALENDARIO FISCAL DEL MES.

CALENDARIO FISCAL – ENERO 2021

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS Y DE SOCIEDADES.
RETENCIONES – RENTA Y SOCIEDADES

HASTA EL 20 DE ENERO. –

(Las declaraciones con domiciliación bancaria del ingreso se presentarán hasta el día 15 de enero)
Los Empresarios individuales y Sociedades y/o Asociaciones, presentarán declaración e ingresarán las cantidades correspondientes a retenciones a cuenta del IRPF por trabajo personal, por retribuciones dinerarias o en especie o capital mobiliario referentes al cuarto trimestre (Modelo 111 para Rentas de Trabajo, actividades profesionales, agrícolas o ganaderas, y Modelos 123 y 124 para Rentas de Capital, según se trate, respectivamente de rendimientos explícitos o implícitos). Así como las que hayan facturado más de 6.010.121,04 EUROS el año anterior presentarán las correspondientes al mes de DICIEMBRE de 2020.
De la misma forma las sociedades, empresarios y profesionales que sean inquilinos o arrendatarios de un local de negocio, piso u otro bien urbano donde ejerzan su actividad deberán presentar declaración, referentes al cuarto trimestre de 2020 (retenciones sobre arrendamientos de inmuebles) y realizar el ingreso, de las cantidades retenidas sobre los alquileres pagados, con el Modelo 115. Así como las que hayan facturado más de 6.010.121,04 EUROS el año anterior, que presentarán las correspondientes al mes de DICIEMBRE de 2020.

HASTA EL 1 DE FEBRERO. –

(Las declaraciones con domiciliación bancaria del ingreso se presentarán hasta el día 25 de enero)
Se presentarán hasta el 1 de febrero los pagos fraccionados del IRPF del cuarto trimestre de 2020, modelo 130 para estimación directa normal o simplificada y modelo 131 para estimación objetiva. Aunque la declaración resulte negativa, esto es, sin ingreso, es obligatoria su presentación.
NOTA: Los sujetos pasivos que realicen actividades forestales, agrícolas o ganaderas y los profesionales no están obligados a efectuar pagos fraccionados si en el año natural anterior al menos el 70% de los ingresos procedentes de la actividad (excluidas indemnizaciones y subvenciones en el caso de actividades agrícolas, ganaderas y forestales) fueron objeto de retención o ingreso a cuenta (si estando obligado a la presentación de pagos fraccionados se deja de estarlo debe presentarse modelo 036 consignando la baja en la obligación de efectuarlos)

Resumen Anual de Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario. Modelos: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196 y 270.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

EMPRESAS ACOGIDAS AL SII

HASTA EL 1 DE FEBRERO. –

(Las declaraciones con domiciliación bancaria del ingreso se presentarán hasta el día 25 de enero)
Se presentará la declaración-liquidación de las empresas acogidas al SII correspondiente al mes de diciembre de 2020 (Modelo 303 Régimen General).

Del mismo modo deberán presentar el Modelo 322 aquellos sujetos pasivos que formen parte de un grupo de entidades, de acuerdo con lo establecido en el artículo 163.quinquies. Uno de la Ley del Impuesto, y hayan optado por aplicar el Régimen especial previsto en el Capítulo IX Título IX de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

El Modelo 353 será presentado por quien tenga la consideración de entidad dominante del grupo de entidades.

(Las empresas acogidas al SII están exoneradas de la obligación de presentar el modelo 390 conforme a OM HFP/417/2017, de 12 de mayo).

EMPRESAS NO ACOGIDAS AL SII

HASTA EL 1 FEBRERO. –
(Las declaraciones con domiciliación bancaria del ingreso se presentarán hasta el día 25 de enero)
Se presentará la Declaración-Liquidación correspondiente al cuarto trimestre de 2020 (Modelo 303 Régimen General). (Las grandes empresas están necesariamente en el SII)

TANTO PARA LAS EMPRESAS ACOGIDAS AL SII COMO PARA LAS NO ACOGIDAS:
MODELO 349

HASTA EL 1 FEBRERO. –

Subsiste la obligación de presentar la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349) y operaciones asimiladas a las importaciones (modelo 380).

Modelo 349. Declaración Recapitulativa de las operaciones intracomunitarias realizadas durante el cuarto trimestre o el mes de DICIEMBRE de 2020.
El período de declaración comprenderá, con carácter general las operaciones realizadas en cada mes natural, y se presentará durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período mensual. No obstante, la presentación también podrá ser bimestral o trimestral en los siguientes supuestos:
Mensual: Con carácter general comprenderá las operaciones realizadas en cada mes natural, y se presentará durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período mensual, salvo la del mes de julio (30/8) y del último periodo (30/1).
Trimestral: Cuando ni durante el trimestre de referencia ni en cada uno de los cuatro trimestres naturales anteriores el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa sea superior a 50.000 euros.
Bimestral: Si al final del segundo mes de un trimestre natural el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa supera 50.000 euros.

DECLARACIÓN INTRASTAT

Además del modelo 349, todos los sujetos pasivos del IVA, por cualquier concepto, están obligados a presentar la declaración recapitulativa INTRASTAT, con periodicidad mensual, siempre que se supere el umbral de exención (actualmente 400.000 euros).

Se deberá presentar una declaración de expedición cuando se hayan realizado operaciones que supongan la salida de mercancías destinadas a otros países de la Unión Europea y éstas superen los 400.000 euros el año natural anterior. Asimismo, deberá presentarse declaración cuando en el curso del año, se alcance dicho valor acumulado.

Se deberá presentar una declaración de introducción cuando se hayan realizado operaciones que supongan la entrada de mercancías procedente de otros países de la Unión Europea y éstas superen los 400.000 euros el año natural anterior. Asimismo, deberá presentarse declaración cuando en el curso del año, se alcance dicho valor acumulado.

Los obligados a presentar declaración en un determinado flujo que no realicen operaciones en un mes deberán presentar declaración sin operaciones referidas a dicho mes.

El plazo para presentar la declaración es hasta el día 12 del mes siguiente al mes natural al que se refieren las operaciones declaradas o, si este es sábado, domingo o festivo, hasta el día hábil siguiente.

ADEMÁS…

TAMBIÉN LAS SIGUIENTES DECLARACIONES, TIENEN COMO PLAZO HASTA EL 20 DE ENERO.

RENTA Y SOCIEDADES
Diciembre 2020. Grandes empresas: 117, 126, 128, 216, 230
Cuarto trimestre 2020: 117, 126, 128, 136, 210, 216

IVA
Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial del grupo de entidades: 039
Cuarto trimestre 2020 servicios vía electrónica: 368

IMPUESTOS SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
Diciembre 2020: 430
Resumen anual 2020: 480

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
Octubre 2020. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
Octubre 2020. Grandes empresas: 561, 562, 563
Diciembre 2020: 548, 566, 581
Diciembre 2020: 570, 580
Cuarto trimestre 2020: 521, 522, 547
Cuarto trimestre 2020. Actividades V1, V2, V7, F1, F2: 553
Cuarto trimestre 2020. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD
Diciembre 2020. Grandes empresas: 560
Cuarto trimestre 2020. Excepto grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
Año 2020. Autoliquidación anual por la producción de residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica: 584
Año 2020. Autoliquidación anual: 585
Tercer cuatrimestre 2020. Autoliquidación: 587

IMPUESTO ESPECIAL SOBE EL CARBÓN
Cuarto trimestre 2020: 595
Año 2020. Declaración anual de operaciones: 596

LAS SIGUIENTES DECLARACIONES, TIENEN COMO PLAZO HASTA EL 1 DE FEBRERO.

IVA

Diciembre 2020. Autoliquidación: 303
Diciembre 2020. Grupo de entidades, modelo individual: 322
Diciembre 2020. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Diciembre 2020. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
Diciembre 2020 (o año 2020). Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
Cuarto trimestre 2020. Autoliquidación: 303
Cuarto trimestre 2020. Declaración-liquidación no periódica: 309
Cuarto trimestre 2020. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Cuarto trimestre 2020. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
Resumen anual 2020: 390
Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
Regularización de las proporciones de tributación de los periodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicio: 318
Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341
Opción o revocación de la aplicación prorrata especial para 2021 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2020: 036/037

Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE CERTIFICACIONES INDIVIDUALES EMITIDAS A LOS SOCIOS O PARTÍCIPES DE ENTIDADES DE NUEVA O RECIENTE CREACIÓN
Resumen anual 2020: 165

DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE IMPOSICIONES, DISPOSICIONES DE FONDOS Y DE LOS COBROS DE CUALQUIER DOCUMENTO
Año 2020: 171

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS RELACIONADAS CON BIENES INMUEBLES
Declaración anual 2020: 181

DONATIVOS, DONACIONES Y APORTACIONES RECIBIDAS Y DISPOSICIONES REALIZADAS
Declaración anual 2020: 182

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS
Año 2020: 184

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ADQUISICIONES Y ENAJENACIONES DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA
Declaración anual 2020: 187

OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS
Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2020: 192
Declaración anual 2020: 198

DECLARACIÓN INFORMATIVA POR GASTOS EN GUARDERÍAS O CENTROS DE EDUCACIÓN INFANTIL AUTORIZADOS
Declaración anual 2020: 233

PLANES, FONDOS DE PENSIONES, SISTEMAS ALTERNATIVOS, MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL, PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS, PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO, PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL Y SEGUROS DE DEPENDENCIA
Declaración anual 2020: 345

ENERO 2021