CALENDARIO FISCAL DEL MES.

EN ESTA PÁGINA PUEDE VER UNA RELACIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MÁS SENCILLAS QUE DEBEN CUMPLIRSE ESTE MES POR LOS EMPRESARIOS Y PROFESIONALES. PARA VER EL RESTO DE LA DOCUMENTACIÓN ES NECESARIO INICIAR SESIÓN

CALENDARIO FISCAL OCTUBRE 2018

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS Y DE SOCIEDADES.
RETENCIONES

HASTA EL 22 DE OCTUBRE. –

Retenciones a Cuenta del IRPF por trabajo personal, por retribuciones dinerarias o en especie o capital mobiliario referentes al tercer trimestre de 2018 (Modelo 111) para Rentas de Trabajo, actividades profesionales, agrícolas o ganaderas, y modelos 123 y 124 para Rentas de Capital, según se trate, respectivamente de rendimientos explícitos o implícitos. Así como las Grandes empresas por las retenciones del mes de septiembre de 2018.

De la misma forma las sociedades, empresarios y profesionales que sean inquilinos o arrendatarios de un local de negocio, piso u otro bien urbano donde ejerzan su actividad, deberán presentar declaración, (Retenciones sobre arrendamientos de Inmuebles) y realizar el ingreso, de las cantidades retenidas sobre los alquileres pagados, correspondientes al tercer trimestre de 2017 con el Modelo 115. Así como las Grandes empresas por las retenciones del mes de septiembre de 2018.
También hasta el 22 de octubre se presentan los pagos fraccionados de la Renta, modelo 130 en estimación directa y modelo 131 en estimación objetiva. Aunque la declaración resulte negativa, esto es, sin ingreso, es obligatoria su presentación.

En el caso de que el resultado sea a ingresar y esta se presente con domiciliación en cuenta, el plazo para su presentación finaliza el 15 de octubre.

HASTA EL 5 DE NOVIEMBRE. –

Ingreso del segundo plazo de la declaración anual de 2017, si se fraccionó el pago. En caso que no se hubiese domiciliado el pago se hará mediante el modelo 102.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

EMPRESAS ACOGIDAS AL SII

HASTA EL 1 DE OCTUBRE

Se presentará la declaración-Liquidación de las empresas acogidas al SII correspondiente al mes de agosto de 2018 (Modelo 303 Régimen General).

Del mismo modo deberán presentar el Modelo 322 aquellos sujetos pasivos que formen parte de un grupo de entidades, de acuerdo con lo establecido en el artículo 163.quinquies. Uno de la Ley del Impuesto, y hayan optado por aplicar el Régimen especial previsto en el Capítulo IX Título IX de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

El Modelo 353 será presentado por quien tenga la consideración de entidad dominante del grupo de entidades.

HASTA EL 30 DE OCTUBRE. –

Se presentará la declaración-Liquidación de las empresas acogidas al SII correspondiente al mes de septiembre de 2018 (Modelo 303 Régimen General).

Del mismo modo deberán presentar el Modelo 322 aquellos sujetos pasivos que formen parte de un grupo de entidades, de acuerdo con lo establecido en el artículo 163.quinquies. Uno de la Ley del Impuesto, y hayan optado por aplicar el Régimen especial previsto en el Capítulo IX Título IX de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

El Modelo 353 será presentado por quien tenga la consideración de entidad dominante del grupo de entidades

EMPRESAS NO ACOGIDAS AL SII

HASTA EL 22 DE OCTUBRE. –

(En el caso de declaraciones con resultado a ingresar y esta se presente con domiciliación en cuenta, el plazo para su presentación finaliza el 15 de octubre).

Se presentará la Declaración-Liquidación correspondiente al tercer trimestre de 2018 (Modelo 303 Régimen General).

TANTO PARA LAS EMPRESAS ACOGIDAS AL SII COMO PARA LAS NO ACOGIDAS: MODELO 349

HASTA EL 22 DE OCTUBRE. –

Subsiste la obligación de presentar la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349), la declaración de operaciones incluidas en los libros registros de IGIC a través del modelo 340 (empresas en régimen de devolución mensual de IGIC) y operaciones asimiladas a las importaciones (modelo 380).

Modelo 349. Declaración Recapitulativa de las operaciones intracomunitarias realizadas en el mes de septiembre del actual año (en su caso las del trimestre o bimestre finalizado el 30 de septiembre).

El período de declaración comprenderá, con carácter general las operaciones realizadas en cada mes natural, y se presentará durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período mensual. No obstante, la presentación también podrá ser bimestral, trimestral o anual en los siguientes supuestos:

Mensual: Con carácter general comprenderá las operaciones realizadas en cada mes natural, y se presentará durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período mensual, salvo la correspondiente al mes de julio, que podrá presentarse durante el mes de agosto y los veinte primeros días naturales del mes de septiembre, y la correspondiente al mes de diciembre, que deberá presentarse durante los 30 primeros días naturales del mes de enero.

Trimestral: Cuando ni durante el trimestre de referencia ni en cada uno de los cuatro trimestres naturales anteriores el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa sea superior a 50.000 euros. Deberá presentarse durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período trimestral, salvo la del último trimestre del año, que deberá presentarse durante los treinta primeros días naturales del mes de enero.

Bimestral: Si al final del segundo mes de un trimestre natural el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa supera 50.000 euros.

Anual: La declaración recapitulativa se referirá al año natural y se presentará durante los treinta primeros días naturales del mes de enero siguientes a dicho año, cuando concurran las dos circunstancias siguientes:

a) Que el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios, excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido, realizadas durante el año natural anterior no sea superior a 35.000 euros.

b) Que el importe total de las entregas de bienes, que no sean medios de transporte nuevos, exentas del impuesto de acuerdo con lo dispuesto en los apartados uno y tres del artículo 25 de la Ley del Impuesto realizadas durante el año natural anterior, no sea superior a 15.000 euros.

Si en un período no hay operaciones, no hay que presentar el modelo.

PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

HASTA EL 22 DE OCTUBRE. –

Declaración e ingreso en concepto de pago fraccionado (mod. 202), excepto los Grupos de Sociedades que se hayan acogido al régimen especial de tributación consolidada, previsto en el capítulo VI del título VII de la Ley respecto a los cuales se presentará el modelo 222 por la sociedad dominante.

Hay dos modalidades de cálculo del pago fraccionado:

En la primera modalidad dicho pago se calculará según lo establecido en el artículo 40.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, esto es, el 18% sobre la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo de declaración estuviese vencido el primer día de los 20 naturales de los meses de abril, octubre y diciembre, minorado en las deducciones y bonificaciones que le fueren de aplicación al contribuyente, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a aquél. En caso de declaración negativa, esto es, sin ingreso, no hay que presentarla. Esta modalidad resultará obligatoria salvo cuando el sujeto pasivo hubiera optado durante el mes de febrero por la segunda modalidad, establecida en el artículo 40.3 de la Ley del Impuesto, o cuando durante los doce meses anteriores a la fecha en que se inicien los períodos impositivos dentro del año 2018 el volumen de operaciones haya superado los seis millones de euros.

En la segunda modalidad, se calcula el pago fraccionado sobre la parte de la base imponible del período de los tres, nueve u once primeros meses del año natural. El importe del pago a cuenta previsto en este apartado será el resultado de aplicar a la base el porcentaje que resulte de multiplicar por cinco séptimos el tipo de gravamen redondeado por defecto, deduciendo las bonificaciones, las retenciones practicadas sobre los ingresos del sujeto pasivo y los pagos e ingresos a cuenta efectuados en los períodos anteriores.

DECLARACIÓN INTRASTAT

Además del modelo 349, todos los sujetos pasivos del IVA, por cualquier concepto, están obligados a presentar la declaración recapitulativa INTRASTAT, con periodicidad mensual, siempre que se supere el umbral de exención (actualmente 400.000 euros).

Se deberá presentar una declaración de expedición cuando se hayan realizado operaciones que supongan la salida de mercancías destinadas a otros países de la Unión Europea y éstas superen los 400.000 euros el año natural anterior. Asimismo, deberá presentarse declaración cuando en el curso del año, se alcance dicho valor acumulado.

Se deberá presentar una declaración de introducción cuando se hayan realizado operaciones que supongan la entrada de mercancías procedente de otros países de la Unión Europea y éstas superen los 400.000 euros el año natural anterior. Asimismo, deberá presentarse declaración cuando en el curso del año, se alcance dicho valor acumulado.

Los obligados a presentar declaración en un determinado flujo que no realicen operaciones en un mes deberán presentar declaración sin operaciones referidas a dicho mes.

El plazo para presentar la declaración es hasta el día 12 del mes siguiente al mes natural al que se refieren las operaciones declaradas o, si este es sábado, domingo o festivo, hasta el día hábil siguiente.
ADEMÁS…

• LAS SIGUIENTES DECLARACIONES TIENEN COMO PLAZO HASTA EL 22 DE OCTUBRE.

RENTA Y SOCIEDADES

Septiembre 2018. Grandes empresas: 117, 126, 128, 230
Tercer trimestre 2018: 117, 126, 128, 136

IVA

Septiembre 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
Tercer trimestre 2018. Declaración-liquidación no periódica: 309
Tercer trimestre 2018. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el IVA. Autoliquidación: 368
Tercer trimestre 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

Septiembre 2018: Modelo 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

Julio 2018. Grandes empresas: Modelos 553, 554, 555, 556, 557, 558
Julio 2018. Grandes empresas: Modelos 561, 562, 563
Septiembre 2018: Modelos 548, 566, 581
Septiembre 2018: Modelos 570, 580
Tercer trimestre 2018: Modelos 521, 522, 547
Tercer trimestre 2018: Actividades V1, V2, V7, F1, F2: Modelo 553
Tercer trimestre 2018: Modelo 582
Tercer trimestre 2018. Solicitudes de devolución: Modelos 506, 507, 508, 524, 572
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: Modelo 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

Septiembre 2018: Grandes empresas: Modelo 560
Tercer trimestre 2018: Excepto grandes empresas: Modelo 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

Tercer trimestre 2018: Pago fraccionado: Modelo 585
Pago fraccionado 2018: Modelo 589

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBON

Tercer trimestre 2018: Modelo 595

• LAS SIGUIENTES DECLARACIONES, TIENEN COMO PLAZO HASTA EL 31 DE OCTUBRE.

NÚMERO DE IDENTIFICACION FISCAL

Tercer trimestre 2018. Cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195

CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA

Solicitud de inclusión para el año 2018: CCT
La renuncia se deberá formular en el modelo de “solicitud de inclusión/comunicación de renuncia al sistema de cuenta corriente en materia tributaria”.

OCTUBRE – 2018