CALENDARIO FISCAL DEL MES.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS Y DE SOCIEDADES.
RETENCIONES

HASTA EL 20 DE MARZO. –

(Las declaraciones con domiciliación bancaria del ingreso se presentarán hasta el día 15 de marzo)

Retenciones a Cuenta del IRPF por trabajo personal, por retribuciones dinerarias o en especie o capital mobiliario referentes al mes de febrero de 2020 (Modelo 111) para Rentas de Trabajo, actividades profesionales, agrícolas o ganaderas, y modelos 123 y 124 para Rentas de Capital, según se trate, respectivamente, de rendimientos explícitos o implícitos, para las Grandes empresas.
De la misma forma las sociedades, empresarios y profesionales, calificados como grandes empresas, que sean inquilinos o arrendatarios de un local de negocio, deberán presentar declaración de retenciones sobre arrendamientos de inmuebles y realizar el ingreso de las cantidades retenidas sobre los alquileres pagados, correspondientes al mes de febrero de 2020, con el Modelo 115.

HASTA EL 2 DE MARZO. –
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Entidades cuyo ejercicio coincida con el año natural: opción/renuncia a la opción para el cálculo de los pagos fraccionados sobre la parte de base imponible del período de los tres, nueve u once meses de cada año natural: 036.

Si el período impositivo no coincide con el año natural, la opción/renuncia a la opción se ejercerá en los primeros dos meses de cada ejercicio o entre el inicio del ejercicio y el fin del plazo para efectuar el primer pago fraccionado, si este plazo es inferior a dos meses.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

EMPRESAS ACOGIDAS AL SII

HASTA EL 30 DE MARZO. –

Se presentará la declaración-liquidación de las empresas acogidas al SII correspondiente al mes de febrero de 2020 (Modelo 303 Régimen General).

Del mismo modo deberán presentar el Modelo 322 aquellos sujetos pasivos que formen parte de un grupo de entidades, de acuerdo con lo establecido en el artículo 163.quinquies. Uno de la Ley del Impuesto, y hayan optado por aplicar el Régimen especial previsto en el Capítulo IX Título IX de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

El Modelo 353 será presentado por quien tenga la consideración de entidad dominante del grupo de entidades.

EMPRESAS NO ACOGIDAS AL SII

HASTA EL 20 DE MARZO. –

Modelo 349. Declaración Recapitulativa de las operaciones intracomunitarias.
El período de declaración comprenderá, con carácter general las operaciones realizadas en cada mes natural, y se presentará durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período de declaración salvo la referida al último período del año y al mes de julio que se pueden presentar hasta el día 30 del mes de enero y agosto respectivamente. No obstante, la presentación también podrá ser bimestral, trimestral o anual en los siguientes supuestos:
Mensual: Con carácter general comprenderá las operaciones realizadas en cada mes natural, y se presentará durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período mensual, salvo la del mes de julio (30/8) y del último periodo (30/1).
Trimestral: Cuando ni durante el trimestre de referencia ni en cada uno de los cuatro trimestres naturales anteriores el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa sea superior a 50.000 euros.
Bimestral: Si al final del segundo mes de un trimestre natural el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa supera 50.000 euros.
Anual: En los treinta primeros días de ENERO del año siguiente si el importe total de las entregas de bienes o prestaciones de servicios del año (excluido IVA), no supera los 35.000 € y el importe total de las entregas de bienes a otro Estado Miembro (salvo medios de transporte nuevos) exentas de IVA no sea superior a 15.000 €.
Si en un período no hay operaciones, no hay que presentar el modelo.
Modelo 380 Operaciones asimiladas a las importaciones febrero de 2020. Que según el tipo de operaciones dentro de las previstas en el artículo 19 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, se presenta en plazos distintos, previstos en el apartado tercero de la ORDEN EHA/1308/2005, de 11 de mayo (BOE 13/5/2005).

DECLARACIÓN INTRASTAT

Además del modelo 349, todos los sujetos pasivos del IVA, por cualquier concepto, están obligados a presentar la declaración recapitulativa INTRASTAT, con periodicidad mensual, siempre que se supere el umbral de exención (actualmente 400.000 euros).
Se deberá presentar una declaración de expedición cuando se hayan realizado operaciones que supongan la salida de mercancías destinadas a otros países de la Unión Europea y éstas superen los 400.000 euros el año natural anterior. Asimismo, deberá presentarse declaración cuando en el curso del año, se alcance dicho valor acumulado.
Se deberá presentar una declaración de introducción cuando se hayan realizado operaciones que supongan la entrada de mercancías procedente de otros países de la Unión Europea y éstas superen los 400.000 euros el año natural anterior. Asimismo, deberá presentarse declaración cuando en el curso del año, se alcance dicho valor acumulado.
Los obligados a presentar declaración en un determinado flujo que no realicen operaciones en un mes deberán presentar declaración sin operaciones referidas a dicho mes.

El plazo para presentar la declaración es hasta el día 12 del mes siguiente al mes natural al que se refieren las operaciones declaradas o, si este es sábado, domingo o festivo, hasta el día hábil siguiente.

HASTA EL 31 DE MARZO. –
MODELO 720:

Recordar que desde el 1 de enero al 31 de marzo de 2020 se debe presentar el modelo 720 de declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
Los obligados a presentar este modelo estarán obligados a presentar el modelo 720 cuando sus saldos o valores a 31 de diciembre supere los 50.000€ o tengan un saldo medio bancario del mismo importe en el último trimestre del año.
El declarante deberá ser titular o propietario de bienes o derechos de uno o varios de los siguientes grupos:
- Cuentas en entidades situadas en el extranjero.
- Participaciones en entidades jurídicas o capital social extranjero.
- Patrimonio cedido en gestión extranjera.
- Seguro de vida o invalidez contratado en aseguradora extranjera.
- Bienes inmuebles y derechos sobre propiedades situadas en el extranjero.
A tener en cuenta que quedan fuera de obligación bienes como vehículos, joyas, obras de arte, etc.
Y solo se tendrá que volver a presentar si el saldo existente, respecto a cada uno de los grupos de bienes de referencia, experimenta un incremento superior a 20.000€ al último valor declarado, es decir, lo presentado para el ejercicio 2019.

* En aquellos supuestos en que por razones de carácter técnico no fuera posible efectuar la presentación a través de Internet en el plazo reglamentario de declaración, dicha presentación podrá efectuarse durante los cuatro días naturales siguientes al de finalización de dicho plazo.

Relación individualizada de los clientes partícipes o accionistas que hayan sido perceptores de beneficios distribuidos por la institución de inversión colectiva o que hayan efectuado reembolsos o transmisiones de participaciones o acciones de la institución, a que se refiere el apartado 3 de la disposición adicional única del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Relación individualizada de los clientes con su posición inversora en la institución de inversión colectiva a 31 de diciembre del año inmediato anterior, a que se refiere el apartado 3 de la disposición adicional única del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

ADEMÁS…

• LAS SIGUIENTES DECLARACIONES TIENEN COMO PLAZO HASTA EL 2 DE MARZO.

DECLARACIÓN ANUAL DE CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA
Año 2019: 159
DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE OPERACIONES REALIZADAS POR EMPRESARIOS O PROFESIONALES ADHERIDOS AL SISTEMA DE GESTIÓN DE COBROS A TRAVÉS DE TARJETAS DE CRÉDITO O DÉBITO
Año 2019: 170

DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE PLANES DE AHORRO A LARGO PLAZO
Año 2019: 280
DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS
Año 2019. 347

LAS SIGUIENTES DECLARACIONES TIENEN COMO PLAZO HASTA EL 20 DE MARZO.

RENTA Y SOCIEDADES
Febrero 2020. Grandes empresas:117, 126, 128, 216, 230
IMPUESTOS SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
Febrero 2020: 430
IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
Diciembre 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
Diciembre 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
Febrero 2020: 548, 566, 581
Febrero 2020(*): 570, 580
Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510
(*) Fábricas y Depósitos fiscales que hayan optado por suministrar los asientos contables correspondientes al primer semestre de 2020 a través de la sede electrónica de la AEAT /Agencia Estatal de Administración Tributaria) entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de 2020.
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD
Febrero 2020. Grandes empresas: 560

LAS SIGUIENTES DECLARACIONES TIENEN COMO PLAZO HASTA EL 30 DE MARZO.

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
Año 2019. Declaración recapitulativa de operaciones con gases fluorados de efecto invernadero: 586
IVA (Empresas acogidas al SII)
Enero 2020. Autoliquidación 303
Enero 2020. Grupo de entidades, modelo individual: 322
Enero 2020. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

LAS SIGUIENTES DECLARACIONES TIENEN COMO PLAZO HASTA EL 31 DE MARZO.

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE VALORES, SEGUROS Y RENTAS
Año 2019: 189
DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE CLIENTES PERCEPTORES DE BENEFICIOS DISTRIBUÍDOS POR INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS, ASÍ COMO DE AQUELLOS POR CUENTA DE LOS CUALES LA ENTIDAD COMERCIALIZADORA HAYA EFECTUADO REEMBOLSOS O TRANSMISIONES DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
Año 2019: 294
DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE CLIENTES CON POSICIÓN INVERSORA EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS, REFERIDA A FECHA 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO, EN LOS SUPUESTOS DE COMERCIALIZACIÓN TRANSFRONTERIZA DE ACCIONES O PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS
Año 2019: 295
IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS
Año 2019. Relación anual de destinatarios de productos de la tarifa segunda: 512
Año 2019. Relación anual de kilómetros realizados.

MARZO 2020